Разведка
Заказ нам поступил от региональной кондитерской фабрики. Они приглядели для себя торговое предприятие, которое владело кондитерским магазином в центре города. Этот магазин пользовался популярностью еще с советских времен. Там всегда были свежайшая выпечка, вкуснейшие торты, пирожные и конфеты. Хозяева магазина могли себе позволить выбирать, чью продукцию и в каких объемах они будут у себя продавать. Кондитерской фабрике никак не удавалось договориться о поставках товара в нужном объеме, так как желающих было много и конкуренция весьма солидная. Поэтому кондитеры решили, что гораздо удобнее будет самим владеть выгодным помещением. Менеджмент фабрики здраво рассудил, что собственный популярный кондитерский магазин в центре города существенно поспособствует продвижению продукции. Тем более что фабрика как раз готовилась к выпуску нового вида продукта премиум-класса «Шоколадная скульптура» – разнообразных фигурок из шоколада. Для того чтобы собрать сведения о финансовом состоянии магазина, мы инициировали налоговую проверку (четыре тысячи долларов). Проверяющие запросили у бухгалтера все необходимые нам документы. Из них нам стало понятно, что собственные средства фирмы – это только интересующее нас помещение и торговое оборудование, которое в нем находится. Никаких других активов (денег на счетах или ценных бумаг) у фирмы не было.
Ловля на приманку
Начали мы с того, что купили готовую фирму в соседнем крупном городе (600 долларов). От имени этой фирмы мы обратились к магазину с весьма выгодным предложением. Наш сотрудник сказал, что «его фабрика» выпускает шоколадные фигурки. Это элитный продукт, который пользуется большим спросом. И теперь фабрика решила осваивать новые рынки сбыта в других городах и регионах. Поэтому он предлагает купить крупную партию товара на очень выгодных условиях. Предоплата не требуется, расчет после поставки. Если товар не будет продан, фирма заберет остаток и вернет деньги. Менеджера по закупкам заинтересовали такие условиям (откат тысяча долларов), и наш «диверсант» заключил договор на поставку товара. Дальше все пошло как по маслу: отгрузили товар, продали долг заказчику (кондитерской фабрике) и закрыли фирму. Но еще перед этим наш сотрудник сходил на почту и отправил магазину заказное письмо с уведомлением о вручении. Фактически в нем были какие-то рекламные листовки. А теоретически оно должно было олицетворять уведомление об уступке поставщиком долга другому кредитору и сообщение новых банковских реквизитов.
«Требуем» долг
Спустя три месяца после того, как наступил срок платежа, производители элитных шоколадок и прочих вкусностей явились в суд с исковым требованием о взыскании долга (п. 2 ст. 7 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» – здесь и далее ссылки на закон – прим. ред.). Суд, разумеется, выслал в адрес ответчика определение о назначении слушаний по иску. Но, к «сожалению», у нового кредитора был только юридический адрес ответчика. А фактически, как это часто у нас бывает, ответчик находился по другому адресу. Дело в том, что известный магазин принадлежал фирме с неизвестным названием, которую пара бывших партийных функционеров изначально зарегистрировала по «левому» адресу. Сам же магазин они приватизировали только потом. По адресу регистрации торговой фирмы находился небольшой офисный центр. И сотрудница бюро пропусков любезно согласилась получать корреспонденцию, направляемую интересующему нас адресату, и подписывать почтовые уведомления (300 долларов). После того как владельцам магазина было направлено два письма, судьи решили, что «ответчик был извещен должным образом и на слушания не явился, поэтому дело рассматривается в его отсутствие». Разумеется, судья вынес решение в нашу пользу и через месяц нам был выдан исполнительный лист. Оригинал мы отослали службе судебных приставов, а копию вместо торговцев пирожными опять же получила дамочка из бюро пропусков. Судебный пристав не слишком спешил искать фактическое место нахождения должника (2500 долларов). Он терпеливо слал документы в различные инстанции: запрос о счетах должника в налоговую, затем инкассовое поручение в банк. В инкассовом поручении он допустил ошибку в номере счета, о чем его любезно уведомил банк. Пришлось «бедному» приставу высылать инкассовое повторно. В общем, пока он вел переписку с различными «органами» и «инстанциями», мы выждали 30 дней и затем пошли в суд с иском о признании бывших коммунистов (а нынешних капиталистов) банкротами (п. 2 ст. 7 Закона № 127-ФЗ).
Подделываем банкротство
Судьи обычно не рассматривают дела о банкротстве в отсутствие «жертвы», поэтому мы любезно сообщили суду адрес фактического нахождения фирмы. Представители ответчика не замедлили явиться. Они заявили, что им не сообщили о передаче долга, и они оплатили товар по тем реквизитам, которые указаны в договоре с фирмой-поставщиком. А банк вернул им платеж в связи с закрытием счета получателя. В доказательство они предоставили платежное поручение и выписку по банковскому счету. В ответ мы представили уведомление о вручении почтового отправления с подписью получателя, которым мы якобы сообщили об уступке долга. Директор фирмы пытался объяснить, что никакого уведомления они не получали, а в письме могло быть что угодно. Также он сказал, что его фирма готова выполнить свои обязательства. Судья предложил заключить мировое соглашение. Если бы у магазина была только задолженность за поставку шоколадных фигурок, то, безусловно, наша операция на этом бы и закончилась. Потому что суд решил бы, что не усматривает «очевидной невозможности исполнения должником своих обязательств» (ст. 9 Закона № 127-ФЗ), и предоставил бы должнику время на то, чтобы он вернул свои долги. Но к этому слушанию мы подготовились основательно. Представитель истца сообщил суду, что к настоящему моменту подошел срок погашения векселя на сумму один миллион рублей, который кондитерская фабрика также «перекупила» у пропавшего без вести поставщика шоколадных фигурок (две тысячи долларов – за качественную подделку ценной бумаги). Мы даже опротестовали его у нотариуса (0 долларов, так как нотариус думал, что вексель настоящий). Кстати, этот вексель принес двойную пользу кондитерам. С его помощью они еще и обналичили миллион рублей. Ведь по «легенде» они купили этот вексель у бывшего «поставщика» магазина (то есть у фирмы-однодневки). Разумеется, директор торговой фирмы заявил, что никаких векселей они не давали. И отказался его погашать. Но для того, чтобы доказать, что вексель поддельный, а кондитерская фабрика проявила «грубую неосторожность» при его покупке, владельцам магазина тоже нужно было подавать иск. А пока суд да дело, арбитры вынесли решение о введении наблюдения.
Оздоравливаем до победного конца
Владельцы торговой фирмы обратились с ходатайством о введении финансового оздоровления (п. 4 ст. 64 Закона № 127-ФЗ). Таким образом они рассчитывали потянуть время хотя бы до тех пор, пока не закончится вексельное разбирательство. К тому же они рассудили, что процедура финансового оздоровления поможет им предотвратить наши действия по дальнейшему банкротству фирмы. В любом случае это лучше, чем введение внешнего управления или открытие конкурсного производства (ст. 27 Закона № 127-ФЗ). Так как у нас имелась дружественная СРО (саморегулируемая организация арбитражных управляющих – прим. ред.), то мы не возражали. Ведь мы тоже понимали, что ситуация с векселем рано или поздно прояснится и суд вынесет решение о том, что магазин не обязан погашать это вексель. Поэтому нам необходимо было проникнуть в торговую фирму, чтобы искусственно «состряпать» реальные долги. Наш арбитражный управляющий развил бурную деятельность по финансовому оздоровлению торгового предприятия. Еще в момент введения наблюдения он заказал в консалтинговой фирме (конкретно в нашей) анализ финансово-хозяйственной деятельности должника (ст. 70 Закона № 127-ФЗ). Это обошлось торговцам в 60 долларов за час работы одного специалиста. А после того как кредитор дал добро на финансовое оздоровление, он посчитал, что необходима аудиторская проверка – 70 долларов за час работы одного аудитора. Потом наши ребята организовали звонок арбитражному управляющему с угрозами. Пришлось нанимать для него охрану за счет фирмы. А охранные мероприятия нынче дороги – два вооруженных охранника (работали посменно) обошлись в 1200 долларов за одну рабочую неделю. В общем оздоровили мы торговцев по полной программе. Большую лепту в развал предприятия внесла и развернутая нами PR-компания против одного из основных поставщиков магазина. В местной прессе появились негативные публикации о качестве его продукции. Например, в одной из газет сообщалось, что известный в городе производитель тортов и пирожных использует ароматизаторы, красители, вкусовые добавки, загустители, консерванты. Хотя они и разрешены к применению, но содержание этих добавок в России не нормируется, а в больших количествах они очень вредны для здоровья. По сведениям другой газеты, в интересующей нас кондитерской продукции вообще в несколько раз превышена предельно допустимая концентрация диоксинов. Это такие яды, которые могут вызвать у человека бесплодие, врожденные патологии, онкологические и системные заболевания – от аллергических реакций до склероза (1500 долларов за три публикации). В общем – доходы торговцев снизились, а расходы возросли. Такая печальная ситуация позволила консультантам-аналитикам (то есть нам) сделать вывод о том, что финансовое оздоровление невозможно. И арбитражный управляющий сказал собственникам торговой фирмы, что он вынужден принять решение о признании фирмы банкротом и об открытии конкурсного производства (ст. 88 закона № 127-ФЗ). Все! Дело сделано. Дальше есть два варианта развития событий. Или покупать обанкротившееся предприятие на торгах, или полюбовно договариваться с собственниками. Наши клиенты смогли договориться с владельцами магазина. И в результате переговоров кондитерской фабрике досталось 9/10 долей в торговой фирме.
Техника безопасности для бухгалтера
- Бухгалтеру следует отслеживать состояние кредиторской задолженности. Не надо думать, что раз кредитор не беспокоится о деньгах, которые вы ему должны, то вам-то тем более не стоит забивать этим голову.
- Если вы подозреваете, что кредитор исчез неспроста, то вы можете обезопасить себя от его последующих претензий. Воспользуйтесь своим правом внести причитающиеся с вас деньги в депозит нотариуса (ст. 327 ГК). Эта процедура предусмотрена, в частности, для случаев, когда кредитор отсутствует «в месте, где обязательство должно быть исполнено», или «уклоняется от принятия исполнения». Если долг внесен в депозит нотариуса, считается, что должник исполнил свои обязательства перед кредитором.
- Имейте в виду: отсутствие органов управления по месту регистрации фирмы чревато не только штрафом налоговой инспекции за ложные сведения. Этот факт может сыграть на руку рейдерам, и вы будете последними, кто узнает о том, что ваша фирма является ответчиком по делу о банкротстве.
- Сведения о фирме могут попасть в руки поглотителей не только от подкупленного налогового инспектора. Захватчикам может помочь и банальная халатность или небрежность бухгалтерских работников. Не пренебрегайте правилами хранения финансовых и других хозяйственных документов, печатей и реестра акционеров. Например, известен случай, когда из стола главного бухгалтера пропали незаполненные типографские бланки векселей!
- Если захватчикам удалось, что называется, «зайти на фирму», то есть протолкнуть своего арбитражного управляющего, то его можно нейтрализовать следующим образом. Допустим, он заключает договоры с консультантами, юристами, аудиторами за неадекватное вознаграждение с целью раздуть расходы фирмы. Вам нужно запрашивать расценки других фирм, которые оказывают эти услуги. С этими документами вы можете обратиться в суд с ходатайством о смене арбитражного управляющего (ст. 65, 83, 98 Закона № 127-ФЗ).
Захваты под прикрытием власти
Словосочетание «инициировать проверку» – прочно укрепилось в словаре рейдеров, и огромное количество схем недружественного поглощения предприятий начинается с визита в офис налоговиков в паре с силовиками. Именно так произошло и на самарском предприятии «Тольяттиазот». Осенью 2005 года на заводе, производящем аммиак, и других структурах предприятия сотрудники следственного комитета МВД совершили обыск и изъяли документы в рамках уголовного дела по факту недоплаты налогов в 2001–2003 годах. «Нас обвинили в занижении цен при экспортных поставках и в неуплате налогов, – заявил после случившегося пресс-секретарь корпорации “Тольяттиазот” Вадим Пестряков. – Причем компанию до этого проверяли налоговые органы, и у них не было никак претензий». Силовой нажим на компанию продолжается до сих пор. В конце мая этого года в городе прошли акции, посвященные защите ОАО «Тольяттиазот» от давления силовых ведомств. Кроме того, горожане активно собирают подписи под петициями в адрес Президента Владимира Путина и губернатора Самарской области Константина Титова с призывом принять эффективные меры и остановить рейдерские атаки на завод. По наблюдениям Павла Гагарина, руководителя Группы компаний «Градиент-Альфа», в схемах недружественных поглощений очень часто задействован оперативный альянс между МВД и ФНС. Ведь и милиция может прибегать к помощи налоговиков, и налоговики к помощи силовиков. И рядовые исполнители, которые состоят в таких «группировках», могут даже не догадываться о том, что действуют по преступному плану. Они просто выполняют то, что им приказали, с применением тех или иных карающих мер. Рядовой налоговый инспектор сам по себе, конечно, может сделать немного, потому что решение в налоговой инспекции принимает либо руководитель, либо его заместитель. По мнению эксперта, применение таких рычагов, как правоохранительные и налоговые органы при недружественных поглощениях, – это результат слабой правовой базы.Журнал «Расчёт» 2006 г
www.berator.ru